Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) давно полюбился инвесторам как инструмент, который помогает повысить доходность. Количество открытых ИИС растет с каждым годом, их количество превышает 5,66 млн (данные Мосбиржи на сентябрь 2023 года).
По сути, ИИС — это брокерский счет с особым налоговым режимом. До сих пор действовали два типа ИИС: по одному можно получить налоговый вычет с внесенной суммы, по другому — освобождение прибыли от налога.
Что такое ИИС-3?
Главное отличие ИИС-3 от предыдущих заключается в том, что счет должен быть открыт минимум 5 лет (раньше для получения налогового вычета было достаточно 3 лет). При желании срок владения счетом можно продлить до 10 лет.
Основная цель нововведения — привлечь больше людей к долгосрочному инвестированию. Ряд условий для управления средствами стали более гибкими.
- Много счетов: в отличие от предыдущих типов, где у частного лица мог быть только один действующий ИИС, нововведение позволяет иметь до трех счетов одновременно. Должно быть выполнено условие: нет действующего ИИС «старого» типа.
- Комбинированная льгота: эффективное сочетание преимуществ первых двух типов счетов. Инвесторы могут получать налоговый вычет за внесенные средства, пока счет открыт, а после закрытия ИИС — налоговый вычет с инвестиционного дохода. Главное, чтобы это закрытие было не раньше, чем закончится минимальный срок владения.
- Сроки владения: для получения налоговых льгот предусмотрено поэтапное увеличение минимального срока владения счетом, начиная с 5 лет для договоров, заключенных в 2024–2026 годах, и постепенно увеличиваясь до 10 лет с 2031 года.
Срок минимального владения счетом для получения налогового вычета будет увеличиваться поэтапно:
- 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах;
- 6 лет — в 2027-м;
- 7 лет — в 2028-м;
- 8 лет — в 2029-м;
- 9 лет — в 2030-м;
- 10 лет — с 2031-го и далее.
Как и любой инструмент, ИИС-3 имеет свои недостатки. Ограничения на вывод средств и достаточно длительный срок владения могут повлиять на стратегию инвестирования.
С 2024 года инвесторам при открытии доступен только ИИС третьего типа. Открыть ИИС первого или второго типа со сроком владения 3 года уже не получится.
Но тем, у кого ИИС уже есть, предоставляется выбор:
- продолжить пользование действующим ИИС на прежних условиях;
- перевести счет в категорию ИИС-3. Тогда период владения будет исчисляться с момента первоначального открытия счета.
Комбинированные преимущества
ИИС-3 дает возможность получать налоговый вычет, как у первого и второго типа ИИС. Если пополнять счет каждый год, то можно получать налоговый вычет с внесенной суммы ежегодно. А после закрытия ИИС доступен налоговый вычет с инвестиционного дохода. Главное, не закрывать счет до окончания минимального срока владения.
Но есть определенные лимиты.
Максимальная сумма для налогового вычета по взносам ограничена 400 тыс. рублей ежегодно.
Например, если инвестор внес:
- 200 тыс. рублей в течение года, то он может вернуть 13% от этой суммы, то есть 26 тыс. рублей;
- 400 тыс. рублей, то вернет 52 тыс. рублей.
- 1 млн рублей, то максимальный возврат составит 52 тыс. рублей, так как основа для расчета ограничена 400 тыс. рублей.
Лимит для вычета с инвестиционного дохода составляет 30 млн рублей за весь период владения счетом.
Например, если инвестиционный доход составил:
- 10 млн рублей, то с этой суммы не нужно уплачивать 13%-ный налог;
- 30 млн рублей, то налог тоже не уплачивается;
- 50 млн рублей, то налог в размере 13% будет уплачен только с 20 млн рублей, что составит 2,6 млн рублей.
Вывод средств возможен в исключительных случаях. Ранее любой вывод средств с ИИС влек за собой его закрытие и потерю льгот. Теперь же можно частично или полностью снимать деньги без закрытия счета и потери льгот в случае серьезных жизненных обстоятельств, таких как оплата дорогостоящего лечения.
Управляющие компании паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ) получат возможность открывать и вести ИИС-3. Они смогут учитывать на таких счетах инвестиционные паи открытых ПИФов и средства, направляемые на их приобретение или получаемые при их погашении.
Налоговый вычет будет применяться к инвестиционным паям открытых ПИФов, а полученные дивиденды и купоны можно будет автоматически реинвестировать. Это не только увеличит возможности инвесторов для формирования долгосрочных сбережений, но и поможет избежать ненужного налогового арбитража, связанного с инвестированием через посредников и отсутствием такового при прямом инвестировании через УК ПИФ.
Стоит ли открывать ИИС-3?
Решение об открытии ИИС-3 должно базироваться на индивидуальных целях и условиях каждого инвестора. Важно учитывать нижеследующие факторы.
- ваши инвестиционные цели: ИИС-3 может быть выгоден для долгосрочных инвестиций и для тех, кто хочет и может использовать налоговые льготы (получить налоговый вычет могут те, кто платит НДФЛ);
- условия ИИС-3: внимательно изучите условия нового счета, включая ограничения и возможности;
- сравнение с другими инструментами: сравните ИИС-3 с другими доступными инвестиционными инструментами и выберите наиболее подходящий для вас.